Tutte le novità del modello 730/2026

Con la pubblicazione del Provvedimento Prot. n. 71552/2026 del 27 febbraio 2026, l’Agenzia delle Entrate ha reso disponibili le istruzioni ufficiali per il Modello 730/2026.

Le nuove istruzioni recepiscono le modifiche normative introdotte per l’anno d’imposta 2025, con focus specifico sulla disciplina dei familiari a carico, sul regime dei redditi da lavoro e sull’imposizione delle cripto-attività. Di seguito si analizzano le principali novità.

Familiari a carico: requisiti e limiti delle detrazioni per carichi di famiglia

Dall’anno di imposta 2025 le detrazioni per figli a carico spettano esclusivamente ai figli di età compresa tra 21 e 30 anni ad eccezione dei figli disabili (art. 3 L 104/1992) per cui spettano le detrazioni dai 21 anni.

Per gli altri familiari le detrazioni spettano solo per gli ascendenti conviventi (genitori-nonni)

Non sono più ammesse le detrazioni per carichi familiari riferite ai familiari residenti all’estero di cittadini non Italiani, UE o SEE.

Redditi da lavoro dipendente e assimilati

Addetti al controllo delle corse ippiche

I compensi percepiti dagli addetti alla vigilanza e alla regolamentazione delle corse ippiche vengono assimilati ai redditi da lavoro dipendente. Tali somme concorrono alla formazione del reddito complessivo per la quota eccedente 15.000 euro annui,

Comparto sicurezza

La detrazione spettante al personale delle forze dell’ordine e del comparto sicurezza viene ridotta a 458,50 euro.

Agevolazioni riconosciute ai lavoratori dipendenti (art. 49 comma 1 TUIR)

Agevolazioni per i redditi inferiori a 20.000 euro

I lavoratori con reddito complessivo inferiore a 20.000 euro riceveranno una somma che rimane esclusa dalla determinazione del reddito complessivo.

Ulteriore detrazione per i redditi compresi tra 20.000 e 40.000 euro

Per i lavoratori che possiedono un reddito complessivo tra 20.000 e 40.000 euro è prevista una detrazione ulteriore da sottrarre all’imposta lorda.

Trattamento fiscale delle mance e delle somme erogate dai datori di lavoro

Tassazione agevolata delle mance

Si amplia la platea dei beneficiari della tassazione sostitutiva sulle mance: il limite di reddito sale a 70.000 euro e l’importo agevolabile può ora raggiungere il 30% del reddito complessivo.

Detassazione per la mobilità abitativa dei neoassunti

Sono escluse dalla formazione del reddito – entro il limite di euro 5.000 annui – le somme anticipate o rimborsate dal datore di lavoro relative a canoni di locazione e spese di manutenzione degli immobili utilizzati dai lavoratori neoassunti a tempo indeterminato che nel 2025 si sono trasferiti per motivi di lavoro oltre i 100 km dal luogo di residenza

Oneri detraibili e crediti di imposta

Riordino per redditi superiori a 75.000 euro

Per i contribuenti con reddito complessivo eccedente euro 75.000, viene operato un riordino delle detrazioni per oneri, con razionalizzazione delle percentuali e delle tipologie ammissibili, in una logica di progressiva modulazione in funzione della capacità contributiva.

Spese scolastiche

Aumenta a 1.000 euro il tetto massimo detraibile per le spese scolastiche sostenute.

Crediti d’imposta per il ripopolamento delle aree montane

Vengono introdotti nuovi crediti d’imposta destinati ai contribuenti che partecipano a iniziative di insediamento o ripopolamento nei Comuni montani, con finalità di riequilibrio territoriale e socio‑demografico.

Cripto-attività: cambia la fiscalità dal 2025

Eliminazione della soglia di esenzione

A decorrere dal 1° gennaio 2025 non trova più applicazione la precedente franchigia di 2.000 euro prevista per le plusvalenze su cripto-attività

Valutazione delle cripto-attività possedute

È introdotta la possibilità di assumere, per ciascuna cripto-attività detenuta al 1° gennaio 2025, il valore che aveva in quella data invece del costo di acquisto.

Per tutte le specifiche si rimanda alle Istruzioni del 730/2026 e al Modello definitivo.

Debora Dal Molin – Centro Studi CGN

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