Per gli iscritti all’ODCEC si avvicina il termine ultimo per effettuare l’aggiornamento dell’autovalutazione del rischio, fissato il prossimo 27 maggio, data entro la quale, coloro che sono già iscritti all’albo dei dottori commercialisti ed esperti contabili dovranno provvedere ad effettuare l’autovalutazione del rischio di studio, come previsto dalle regole tecniche emanate dal Consiglio Nazionale dell’ordine dei Dottori Commercialisti Esperti Contabili.
L’autovalutazione del rischio è disciplinata dalla prima regola tecnica, secondo cui i professionisti aggiornano l’autovalutazione del rischio ogni qualvolta lo ritengono opportuno al verificarsi di mutamenti rilevanti.
In ogni caso, i professionisti hanno l’obbligo di eseguire l’autovalutazione entro un anno dalla pubblicazione dell’aggiornamento periodico dell’Analisi nazionale dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo.
L’autovalutazione del rischio prevede che i professionisti obbligati effettuino la valutazione del rischio di riciclaggio e/o finanziamento del terrorismo connesso alla propria attività professionale, e adottino presidi e procedure adeguate alla propria natura ed alla propria dimensione per mitigare i rischi rilevanti.
Come riportato nella Deliberazione n. 9 del 16 gennaio 2025, ai sensi del d.lgs. del 21 novembre 2007 n. 231, questo adempimento è proprio dei professionisti e non è delegabile. Negli studi associati l’autovalutazione può essere effettuata con riferimento allo studio, ciascun professionista associato ha la possibilità di predisporla individualmente.
L’autovalutazione del rischio si compone di tre valori:
- il rischio inerente: è il rischio correlato alla probabilità che l’evento possa verificarsi e alle sue conseguenze.
- la vulnerabilità: riguarda l’individuazione delle carenze dello studio sotto forma di assetto organizzativo e presidi che possono far sì che il rischio inerente si concretizzi in fenomeni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.
- il rischio residuo: deriva dalla media ponderata tra il livello di rischio inerente e il grado della vulnerabilità.
Il 27 maggio 2025 è stata pubblicata l’Analisi nazionale dei rischi di riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo da parte del Comitato di sicurezza Finanziaria (C.S.F.), che aggiorna la precedente analisi del 2019. Pertanto, l’aggiornamento dell’autovalutazione del rischio va effettuata entro il 27 maggio 2026, un anno dalla pubblicazione.
Per i neoiscritti la prima autovalutazione del rischio va eseguita entro il 31 dicembre dell’anno successivo a quello di inizio dell’attività professionale.
Attenzione
Il CNDCEC il 18 marzo 2026 con l’informativa n. 57/2026, pubblicata il 26 marzo scorso, ha approvato la nuova modulistica per l’adempimento degli obblighi in materia di contrasto del riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo e il finanziamento della proliferazione delle armi di distruzione di massa.
Il Consiglio nazionale nel documento rammenta e raccomanda di aggiornare l’autovalutazione del rischio dello studio usando il nuovo modello AV.0.
La valutazione e compilazione dell’autovalutazione del rischio di studio non è sanzionabile ma è un’indicazione dell’Ordine che si consiglia di seguire. Un elemento apprezzato dagli organi ispettivi in caso di controllo.
Alice Vallone – Centro Studi CGN
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- adeguata verifica della clientela
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